(1) 현금의 구분현금은 병원의 현금수입이 원천으로 3가지로 구분할 수 있으며, 현금 사용액은 3가지 원천에 따라 구분하여 사용하는 것이 관리포인트가 된다. 현금영수증이 발급된 현금과 환자 자기부담금은 국세청이 병의원 매출로 파악하고 있으므로 노출되어 있다. (2) 의사의 현금관리비보험 수입이 있는 성형외과·피부과·안과 등은 들어오는 현금을 어떻게 관리해야 하는지 고민이다. 세무대리인은 적격증빙이 부족하므로 사업용 신용카드 사용을 권장하지만, 의사는 자금출처조사까지 대비해야 한다. 현금을 3가지로 구분하여

(1) 배우자의 직원등재배우자는 병·의원에서 정규근로자, 사업소득자 2가지 형태로 근무를 할 수 있다. 세무상 쟁점은 배우자가 '실제 근무했는지'와 인건비를 '어느 수준으로 결정' 하는지가 관건이 된다.배우자가 병·의원에서 실제 업무를 보고 있다면, 업무를 적게 보느냐? 많이 보느냐?는 관점에 따른 사실판단 문제이므로 중요하지는 않다. 배우자로서 단순 조력 수준인지? 급여를 받을 수 있는 업무 수준인지?를 판단해야 한다. 배우자가 실제 병·의원 업무를 했더라도 그 부

1. 병의원의 해명안내문 수정신고 준비 국세청의 정기 세무조사는 5년 주기로 반복적으로 착수되며, 해명안내문은 부정기적으로 나온다. 수정신고는 해명안내문이 나오면 필수적으로 수반되는 절차이며, 신고소득률 관리와 적격증빙 미수취 금액이 1억원 미만이라면 반복적으로 나오지는 않는다. 병의원의 원장이 집에서 세무서 또는 지방국세청에서 '종합소득세 해명자료 제출안내'라는 제목이 들어간 서류를 우편으로 받았다면 ...해명안내문에 제시된 소명내용에 대해 수정신고를 하시오~. 라는 안내문이다. 해명안내문 수정신고와 세무조사의 차이

1. 병의원 컨설팅 업무(1) 절세에 효과적인 업무는 컨설팅 업무임병의원의 컨설팅 업무는 병의원의 거래구조와 소득의 귀속처를 결정하기 위한 사전 기획업무에 해당한다. 병의원의 소득을 나에게 100% 귀속시킬 것인지, 배우자와 자녀에게 분산귀속 시킬 것인지를 사전에 결정하는 것이며, 더 나아가 MSO관리법인을 운영하면 소득의 귀속시기(2020년, 2021년, 2022년 등)까지 조절할 수 있는 이점이 있다. 병의원 소득이 나에게 귀속되면 41.8%의 높은 세율 구간을 적용받지만, 배우자와 자녀에게 귀속시키면 더 낮은 세율이 적용되므로

1. 국세청의 해명안내문 대상자 선정국세청은 병의원의 해명안내문 대상자를 선정하기 위해 본청 전산실에서 일정한 Key값(예: 적격증빙 미수취 금액, 소득-지출 연계분석 등)을 입력하여 추출된 병의원을 대상으로 각 지방국세청 성실납세지원국에 명단을 하달하게 된다. 국세청의 병의원 해명안내문 업무는 「본청 → 지방국세청 성실납세지원국 → 세무서 소득세과」 순서로 지시가 내려가며, 관할세무서 소득세과 세무조사관은 해명안내문 업무를 종결하고 세금추징 내역을 보고하면 업무가 종결된다. 2. 지방국세청 성실납세지원국의 해명안

1. 세무대리인의 잘못된 세무조사 대응방법국세청 출신이 아닌 일반 세무사와 회계사는 국세청의 내부업무 절차에 항상 목마름이 있다.아무리 세무공무원 지인을 통해서 국세청 내부 절차를 듣는다고 해도 실제 세무공무원이 아니었다면 알 수 없는 내용들이 많으며, 아무리 친해도 알려줄 수 없는 그런 내용도 있다.조사공무원은 수정신고나 세무조사가 착수되면 국세청 출신 세무대리인이 참여하기를 내심 기대하고 있다. 본인의 조사업무가 편리하기 때문이다. 세무공무원을 편하게 해줘야 요청사항도 전달할 수 있고, 세무조사도 좋은 결과를 얻을 수 있다.일반

1. 세무조사 준비에 들어가기국세청에서 세무조사가 나오면 어떤 생각을 가지고 세무공무원을 응대하고 소명을 해야 하는지 아래의 2가지 내용을 예를 들어 설명하기로 한다. '역시사지(다른 사람의 처지에서 생각하기)''여우와 학 이솝우화'나만 열심히 하면 되는 일이 있고, 상대방과 보조를 맞춰서 해야 하는 일이 있다. 세무조사는 내가 주체가 아니라 세무공무원이 주체가 된다. 내가 아무리 열심히 해도 내 입장만 생각하면 결과는 오히려 나쁠 수 있다는 의미이다. '여우와 학 이솝우화'의 내용을 세무

1. 특정점포 조회 금융조사(1) 의의국세청이 실시하는 금융조사에는 2가지 종류가 있다. 하나는 특정점포 조회 금융조사이고, 다른 하나는 본점일괄 조회 금융조사이다. 특정점포 금융조사는 국세청 금융조사의 가장 일반적인 형태이며, 상속세 및 증여세 조사를 제외한 일반 개인사업자 통합조사, 법인제세 통합조사 등에서 사용되고 있다.▣ 금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률 제4조(금융거래의 비밀보장) (2) 특정점포의 의미특정점포는 실무적으로 "계좌를 개설한 은행의 지점"을 의미한다. 예를 들어 원장명의로 개설되어 있는 국민은행 A계좌는

1. 세무조사 대상자와 금융조사 대상자와의 관계조사공무원이 병의원의 금융조사 대상자로 선정할 수 있는 자는 거래상대방까지 포함하는 넓은 개념이다. 따라서 당해 의사와 자금 및 거래관계로 연결되어 있는 사람(예: 배우자·부모님·자녀계좌 등)이나 거래처라면 금융조사 대상자로 선정될 수 있다. 2. 금융조사의 승인권자① 금융조사의 승인권자 → 관할지방국세청장조사공무원은 금융조사 대상자를 선정하거나, 연결계좌에 대한 금융거래정보를 조회하고자 하는 때에는 조회대상 기간을 특정하여 조사관할 지방국세청장의 승인

1. 국세청 금융조사의 의의국세청은 정기조사대상자 및 비정기조사대상자에 대한 사전분석 결과 특수관계자 및 관련인과의 세금계산서 등의 거래내역이 복잡하고 사업주의 재산이 신고소득에 비해 급등하거나, 소득출처가 불분명한 경우 등 자금흐름을 추적할 필요가 있다고 판단되는 경우에는 금융조사를 실시할 수 있다.실무적으로 이해가능성이 높아 '금융조사'라는 용어를 사용하고 있으나, 조사사무처리규정 제3조 제2항 '바'호에서 '금융거래 현장확인'으로 규정하고 있으며, 국세청이 '금융거래 현장확인&

1. 경비의 풍선효과병의원의 신고소득률은 풍선 내에 들어있는 공기에 비유할 수 있으며, 풍선의 한쪽을 축소시키기 위해 압박을 하면 공기총량은 동일한데 다른 쪽이 부풀어 오르는 착시현상이 발생한다. 개별경비 항목에는 인건비·복리후생비·접대비·기부금·통신비·광고선전비·지급수수료·업무용승용차 비용 등이 있다. 이때 위의 개별경비 항목이 손익계산서에 부족 반영되었거나 누락된 것 같더라도 자세히 살펴보면 풍선효과에 의해 다른 개별 경비항목에 포함되어 있으

1. 공동사업 출자금은 자기자금으로, 운영자금은 차입금으로 조달한다.병의원 공동사업시 출자금은 본인자금으로, 운영자금은 차입금으로 조달한다. 출자금에서 발생한 이자비용은 경비 불인정되며, 구분되지 않으면 모두 출자금으로 보고 있다. 따라서 「공동사업 계약서」에 출자금과 운영자금을 각각 구분해서 표시해야 하며, 공동사업 출자금은 성격상 '0'으로 할 수 없으므로 최소 금액으로 설정하는 것이 관건이다.▣ 소득세과-421, 2014.07.24공동사업에 출자하기 위하여 차입한 차입금의 지급이자는 당해 공동사업장의 필요경비에

1. 병원경영지원회사(MSO)의 소득종류 변경을 통한 절세 PlanMSO는 상법상 주식회사이며 흔히 말하는 '법인'이다. MSO법인에서 1억원의 소득을 인출할 때 적용받는 소득종류와 발생세금은 다음과 같다. 보통 MSO법인의 대표이사는 의사 또는 그 가족이 하는 경우가 많다. MSO의 자산관리 Plan은 상대적으로 낮은 세금을 부담하기 위해 소득주체(본인, 자녀, 배우자)와 소득종류를 변경하여 MSO소득을 인출하는 방법이 된다. 여기서 주의할 점은 유상감자, 자기주식 양도, 배우자 활용 시 MSO에서 인출된 소득을 국

1. 개인명의 부동산 취득 VS 법인명의 부동산 취득임대수익용 부동산, 병원용 상가, 아파트, 단독주택, 나대지 등 여러 종류의 부동산이 있는데 가장 상위의 절세 구분점이 개인명의로 취득할 것인지 법인명의로 취득할 것인지를 결정하는 것이며, 결론은 법인명의 부동산 취득이 자금활용면이나 절세측면에서 유리하다.법인명의로 부동산을 취득할 경우 단점으로는 신규로 법인설립을 해야 하고(법인이 없을 경우), 설립 후 5년 이내에 수도권과밀억제권역 내에 있는 부동산을 취득하는 경우 취득세가 4.6%에서 9.4%로 중과되어 4.8%를 추가로 더

1. 금융상품을 활용한 자녀의 재산증식 가족의 주 소득원이 의사에게 집중되는 경향이 있어, 의사의 사고 발생으로 인한 소득감소는 가족리스크가 되어 이를 예방할 필요가 있고, 의사 명의로 집중되는 재산은 미래의 상속세를 증가시키는 원인이 되므로 소득 분산과 상속세 납부 재원의 마련이 필요하다. 또한 자산 포트폴리오 구성 시 주식과 펀드 등은 단기 투자수익 목적, 보험은 장기 안전자산 형성에 각자 제 역할이 있다. 금융상품 중 보험은 보험금을 수령하기 전까지 수십 년 간 과세이연이 가능하므로 다른 금융상품과는 달리 그 자체로 절세효과를